SISTEMA DE JUSTICIA ALTERNATIVA O
SISTEMA OMBUDSPERSON

1.
ASESORÍA

A)
SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN DE SALDO A FAVOR Y PAGO DE LO INDEBIDO VÍA FORMATO ELECTRÓNICO DE DEVOLUCIONES
(FED).

• Escrito de
  solicitud de devolución de saldo a favor del ISR, por
  retención indebida de la AFORE

• Escrito de
  solicitud de devolución de saldo a favor del ISR, al
  recibir un pago por diferencias de pensión

• Escrito de
  solicitud de devolución de saldo a favor del ISR, al
  recibir un pago por salarios caídos

• Escrito de
  solicitud de devolución, por haber efectuado un pago
  de lo indebido

B)
AVISOS EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES A TRAVÉS DE MI PORTAL DEL SAT..

• Escrito de
  solicitud de disminución de obligaciones fiscales
  ante el RFC de forma retroactiva por no realizar operaciones

C) SOLICITUDES DE CONDONACIÓN DE MULTAS VÍA
PRESENCIAL ANTE LAS OFICINAS DE LAS AUTORIDADES FISCALES COMPETENTES.

• Escrito de
  solicitud de condonación de multas

• Escrito de
  solicitud de condonación de multas impuestas por no
  proporcionar la DIOT en el plazo legal

• Escrito de
  solicitud de condonación de multas impuestas por
  incumplimiento y/o extemporaneidad a requerimiento de RFC y control de obligaciones

D) SOLICITUDES DE REVISIÓN ADMINISTRATIVA VÍA
PRESENCIAL ANTE LAS OFICINAS DE LAS AUTORIDADES FISCALES COMPETENTES.

• Escrito de
  solicitud de revisión o reconsideración
  administrativa

• Escrito de
  solicitud de reconsideración administrativa en contra
  de resolución determinante de crédito fiscal emitido en contravención del artículo 53-B,
  fracción II, segundo párrafo del CFF

• Escrito de
  solicitud de reconsideración administrativa en contra
  de resolución determinante de crédito fiscal emitido en contravención del artículo 53-B,
  fracción IV del CFF

E) SOLICITUDES DE PRESCRIPCIÓN DE CRÉDITOS VÍA
PRESENCIAL ANTE LAS OFICINAS DE LAS AUTORIDADES FISCALES COMPETENTES.

• Escrito de
  solicitud de prescripción de créditos fiscales en
  términos de la fracción X del artículo Segundo Transitorio del Decreto de Reforma al CFF de
  2014

• Escrito de
  solicitud de prescripción de créditos fiscales en
  términos del artículo 146 del CFF

• Escrito de
  solicitud de prescripción de créditos fiscales
  derivados de una revisión de gabinete en materia de ISR e IVA, en términos del artículo 146,
  primero y quinto párrafos del CFF

• Escrito de
  solicitud de prescripción de crédito fiscal derivado
  de una resolución determinante por concepto de IVA, en términos del artículo 146, primero y
  quinto párrafos del CFF​

2.
QUEJAS

A)
SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN DE SALDO A FAVOR.

• Formato de
  solicitud de queja por omisión de la autoridad de
  resolver dentro del plazo legal una solicitud de devolución de saldo a
  favor

• Escrito de
  presentación de queja por omisión de la autoridad de
  resolver dentro del plazo legal una solicitud de devolución de saldo a
  favor

• Escrito de
  presentación de queja por omisión de la autoridad
  fiscal de fundar y motivar la negativa de solicitud de devolución de saldo a favor del
  ISR

B)
EMISIÓN DE CFDI´S.

• Formato de
  solicitud de queja por la emisión de CFDI’S por parte
  de una empresa, con la que el contribuyente niega tener relación
  laboral

• Formato de
  solicitud de queja por la emisión de CFDI’S por parte
  de una empresa con la que el contribuyente niega tener relación laboral, con presentación de
  denuncia

C) CERTIFICADO DE SELLO DIGITAL.

• Formato de
  solicitud de queja por cancelación del Certificado de
  Sello Digital

• Formato de
  solicitud de queja por restricción temporal del
  Certificado de Sello Digital

D) INMOVILIZACIÓN DE CUENTAS BANCARIAS.

• Formato de
  solicitud de queja por inmovilización de cuentas
  bancarias

E) VALORACIÓN DE PRUEBAS.

• Formato de
  solicitud de queja por falta de valoración de pruebas en recurso de
  revocación

3. ACUERDOS
CONCLUSIVOS

• Solicitud de
  acuerdo conclusivo, derivado de las observaciones consignadas en el acta
  final

• Formato de
  desistimiento del procedimiento de Acuerdo Conclusivo

• Solicitud de
  acuerdo conclusivo para solicitar la condonación de multas

• Solicitud de
  acuerdo conclusivo con propuesta de acuerdo

• Solicitud de
  acuerdo conclusivo por rechazo en las deducciones por costo de ventas

• Solicitud de
  acuerdo conclusivo por rechazo del acreditamiento del IVA, por no acreditarse la materialidad
  de las operaciones

• Solicitud de
  acuerdo conclusivo por rechazo de deducciones de sueldos y salarios

• Solicitud de
  acuerdo conclusivo para aplicación de beneficios de los artículos 70-A y 74 del Código Fiscal
  de la Federación

• Solicitud de
  acuerdo conclusivo para regularizar situación fiscal con propuesta de
  pago

4. CONSULTAS
ESPECIALIZADAS

• Escrito a
  través del cual se formula consulta

• Escrito a
  través del cual se formula consulta en relación al artículo 69-B del Código Fiscal de la
  Federación (EDOS que prestó servicios a un EFOS)

• Escrito a
  través del cual se formula consulta en relación al servicio de taxi como transporte público
  exento de pago del IVA

• Escrito a
  través del cual se formula consulta en relación al servicio de hospedaje ofrecido a través de
  plataformas tecnológicas (AIRBNB)

• Escrito a
  través del cual se formula consulta en relación al cumplimiento de obligaciones fiscales de
  personas físicas que obtienen ingresos por honorarios asimilados a
  salarios

• Escrito a
  través del cual se formula consulta en relación al artículo 1-A, primer párrafo, fracción IV
  de la Ley del IVA, vigente hasta el 31 de agosto de 2021.

SISTEMA DE DEFENSA CLÁSICO DE LOS
DERECHOS DE LAS PERSONAS CONTRIBUYENTES

5.
REPRESENTACIÓN Y DEFENSA LEGAL

5.1. RECURSOS EN SEDE ADMINISTRATIVA

A) REVOCACIÓN.

• Recurso de
  revocación en contra de una resolución que niega parcialmente la devolución de saldo a favor
  del ISR, porque quien emitió los CFDI’S por concepto de colegiatura, no cuenta con
  autorización o reconocimiento oficial emitido por la Ley General de
  Educación

• Recurso de
  revocación en contra de una resolución que determina una multa por actualizar la infracción
  prevista en el artículo 79, fracción VI, del CFF (el domicilio fiscal señalado para efectos
  del RFC, no cumple con los requisitos del artículo 10 del CFF)

• Recurso de
  revocación en contra de una resolución que niega la devolución de saldo a favor del ISR, en la
  que no se consideró lo previsto por el artículo 140, primer párrafo de la LISR (posibilidad de
  acreditar contra el impuesto determinado, el ISR pagado por la sociedad que distribuyó los
  dividendos o utilidades)

B) INCONFORMIDAD.

• Recurso de
  inconformidad en contra de una cédula de liquidación por omisión total en el pago de cuotas
  obrero patronales, cuando el contribuyente se apegó al beneficio contenido en el boletín de
  prensa 213/2020 “Pago en parcialidades simplificado”

• Recurso de
  inconformidad en contra de una cédula de determinación de omisiones de pago en materia de
  aportaciones patronales y/o entero de descuentos para las amortizaciones por créditos para
  vivienda, cuando la obligación del patrón se encontraba suspendida

• Recurso de
  inconformidad en contra de una cédula de determinación de omisiones de pago en materia de
  aportaciones patronales y/o entero de descuentos para las amortizaciones por créditos para
  vivienda, derivado de un caso de homonimia

• Recurso de
  inconformidad en contra de la cédula de liquidación emitida por el IMSS, dejando de considerar
  que el patrón se adhirió a la facilidad de pago en parcialidades en términos del boletín de
  prensa 213/2020 del 21 de abril de 2020, sin recibir la ficha de depósito para cubrir la
  primera parcialidad

5.2 MEDIOS DE DEFENSA EN SEDE JURISDICCIONAL.

A) DEMANDAS (TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA).

  SAT.

• Demanda en
  contra de resolución que determina una multa por no presentar la obligación del artículo 82,
  fracción VI, de la LISR (transparentar la información relativa a la autorización para recibir
  donativos, al uso y destino que se haya dado), cuando esa obligación se presentó por caso de
  aclaración

• Demanda en
  contra de una resolución que niega la devolución de saldo a favor del ISR, toda vez que el
  patrón no enteró las retenciones efectuadas

• Demanda en
  contra de una resolución que niega la devolución de saldo a favor del ISR, que rechazó la
  deducción de los intereses reales efectivamente pagados con motivo del crédito hipotecario del
  contribuyente, al no contar con CFDI, restando valor probatorio a la constancia de
  intereses

• Demanda en
  contra de la resolución que niega la devolución del ISR derivada de ingresos obtenidos de la
  AFORE, por concepto de saldo de la subcuenta de ahorro para el retiro

• Demanda en
  contra de la resolución que niega la devolución del ISR derivada de ingresos obtenidos por
  concepto de salarios caídos, aguinaldo y prima vacacional

• Demanda en
  contra de la resolución que niega la devolución del ISR porque el saldo a favor solicitado fue
  negado en una resolución anterior, sin considerar que el contribuyente presentó declaración
  complementaria

• Demanda en
  contra de la resolución de desistimiento de la solicitud de pago de lo indebido, tramitada en
  esos términos porque el contribuyente no pudo presentarla como una solicitud de saldo a favor
  en la plataforma del SAT

• Demanda en
  contra de una resolución que determina una multa por cumplir con diversas obligaciones
  fiscales en atención a un requerimiento de la autoridad que no fue legalmente
  notificado

  IMSS.

• Demanda de
  nulidad a través de la cual se impugna un crédito fiscal determinado por la subdelegación del
  IMSS, que carece de competencia territorial por no corresponder al domicilio en el que se
  ejecutó la obra en construcción

• Demanda de
  nulidad a través de la cual se impugna la resolución determinante del crédito fiscal emitida
  por el IMSS, originada por un requerimiento que se notificó fuera del plazo de 90 días hábiles
  a partir de la presentación del aviso de terminación de la obra, previsto en el artículo 12-A,
  fracción I del Reglamento del Seguro Social Obligatorio para los Trabajadores de la
  Construcción por Obra o Tiempo Determinado

• Demanda de
  nulidad en contra de la resolución emitida por el IMSS que declaró infundado el recurso de
  inconformidad interpuesto con motivo de la rectificación de la prima en el seguro de riesgos
  de trabajo, tomando en cuenta para determinar la siniestralidad de la empresa los accidentes
  acontecidos a los trabajadores al trasladarse a su domicilio

• Demanda de
  nulidad en contra de una resolución emitida por el IMSS en la que determinó una prima media
  para el seguro de riesgos de trabajo, toda vez que el patrón no presentó su declaración anual
  de siniestralidad, sin considerar que éste se encontraba exento por no existir algún siniestro
  durante el año respectivo

  INFONAVIT.

• Demanda de
  nulidad a través de la cual se impugna la “constancia de resolución de aclaración con adeudo”
  emitida por el INFONAVIT, al constituir una resolución definitiva que contiene una
  determinación, aunado a que previamente se había efectuado el pago de las aportaciones y
  amortizaciones de los trabajadores

B) RECURSOS PROCESALES EN EL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO.

  QUEJA.

• Recurso de
  queja en contra del cumplimiento de sentencia definitiva, notificado fuera del plazo de
  ley

• Recurso de
  queja por omisión de la autoridad fiscal en dar cumplimiento a una sentencia definitiva en la
  que se reconoció un derecho subjetivo

• Recurso de
  queja por omisión de la autoridad en dar cumplimiento a una sentencia definitiva en la que se
  reconoció un derecho subjetivo y se ordenó emitir una nueva
  resolución

  RECLAMACIÓN.

• Recurso de
  reclamación en contra de un acuerdo que tiene por no presentada la demanda en la Oficialía de
  Partes en Línea, por utilizar la firma electrónica de la persona moral y no del representante
  legal

• Recurso de
  reclamación en contra de un acuerdo que admitió las pruebas que ofreció la autoridad demanda
  en la contestación, no obstante que fue omisa en exhibirlas

• Recurso de
  reclamación en contra de un acuerdo que desecha por extemporánea la demanda de nulidad
  promovida en contra de una Regla de la RMF, en unión con el primer acto de
  aplicación

C) DEMANDAS DE AMPARO INDIRECTO Y DIRECTO EN MATERIA FISCAL.

• Amparo
  indirecto en contra de una resolución a través de la cual la autoridad resuelve la revisión
  administrativa en el sentido de que no procede revocar o modificar la resolución determinante
  de un crédito fiscal, ante la omisión de valorar las pruebas aportadas por el
  promovente

• Demanda de
  amparo directo en contra de sentencia que ordenó a la autoridad fiscal emitir una nueva
  resolución en la que valorara las pruebas aportadas en la solicitud de devolución de saldo
  favor de ISR, no obstante que la sala responsable contaba con elementos suficientes para
  reconocer el derecho subjetivo

• Demanda de
  amparo directo en contra de la sentencia que reconoció la legalidad de la resolución impugnada
  consistente en una multa impuesta por no proporcionar la información referente a los donativos
  recibidos con motivo de los sismos ocurridos en el mes de septiembre de 2017, no obstante que
  la donataria autorizada no recibió donativo alguno por el que se encontrara obligada a
  presentar tal información

• Demanda de
  amparo directo en contra de la sentencia que reconoció la validez de la resolución impugnada
  en virtud de que la Sala responsable no realizó un estudio conforme a derecho de la cuestión
  efectivamente planteada, dejando de considerar que la autoridad fiscal fue omisa en valorar la
  totalidad de la documentación aportada durante el procedimiento de
  fiscalización

• Demanda de
  amparo directo en contra de la sentencia que declaró la nulidad de la resolución impugnada que
  negó la devolución del saldo a favor, en la que, si bien la sala responsable ordenó la
  devolución con su respectiva actualización, omitió condenar al pago de
  intereses